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Feierabend-Business

Steuern im Nebengewerbe: Was gilt neben deinem Gehalt?

Maria Lengemann Stand: Oktober 2026 10 Min. Lesezeit

Kurz gesagt

Wenn du angestellt bist und nebenbei ein Gewerbe startest, wird dein Gewinn bei der Einkommensteuer mit deinem übrigen Einkommen zusammengerechnet. Liegen deine zusätzlichen steuerpflichtigen Einkünfte über 410 Euro, musst du in vielen Fällen eine Steuererklärung abgeben. Dafür erklärst du den Gewinn aus dem Betrieb, nicht einfach den Umsatz.

Nach Feierabend kommen die ersten Aufträge rein. Schön, bis dir einfällt: Was will das Finanzamt davon wissen? Der Papierkram ist überschaubar, wenn du Umsatz und Gewinn auseinanderhältst. Und wenn du deine Belege nicht erst im Dezember zusammensuchst.

Wie wird dein Nebengewerbe neben dem Gehalt versteuert?

Bei einem Nebengewerbe wird dein steuerlicher Gewinn zu deinen Einkünften aus dem Angestelltenjob hinzugerechnet. Dein Arbeitgeber behält Lohnsteuer vom Gehalt ein. Für den Gewinn aus dem Gewerbe gibt es diesen automatischen Abzug nicht, deshalb kann nach der Veranlagung Einkommensteuer nachzuzahlen sein.

Gewinn bedeutet Betriebseinnahmen minus abzugsfähige Betriebsausgaben. Ein Beispiel: Du nimmst 7.000 Euro ein und hast 2.500 Euro betriebliche Ausgaben. Dann beträgt der Gewinn 4.500 Euro. Die Einnahmenüberschussrechnung ist für viele kleine Betriebe der einfache Weg, diesen Betrag zu ermitteln. Mehr dazu erklärt der Beitrag zur Einnahmenüberschussrechnung.

Das Finanzamt betrachtet dein Einkommen insgesamt und wendet den persönlichen Einkommensteuertarif an. Dadurch richtet sich die zusätzliche Steuer nicht nach einem festen Pauschalsatz für Nebengewerbe. Sie hängt unter anderem von deinem zu versteuernden Einkommen, deinen abzugsfähigen Kosten und deiner persönlichen Situation ab. Auch Kirchensteuer oder eine Zusammenveranlagung können eine Rolle spielen.

Was solltest du ablegen? Heb deine Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen und Zahlungsnachweise auf. Notiere den betrieblichen Anlass bei Kosten, die nicht auf den ersten Blick eindeutig sind. Private und betriebliche Ausgaben solltest du sauber trennen. Ein eigener Ordner reicht für den Anfang. So findest du die Zahlen wieder, wenn die Steuererklärung ansteht.

Was du verdienst Wo es steuerlich auftaucht Was du im Blick behältst
Gehalt Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Lohnsteuer wird meist schon einbehalten.
Gewerblicher Überschuss Einkünfte aus Gewerbebetrieb Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben ergeben den Gewinn.
Umsatz Für sich genommen nicht dein steuerlicher Gewinn Umsatzsteuerliche Pflichten sind ein eigenes Thema.

Du hast ein Kleingewerbe? Das ändert nichts daran, dass Einkommensteuer auf den Gewinn anfallen kann. Der Begriff Kleingewerbe sagt allein nichts über eine Einkommensteuerbefreiung aus. Einen Überblick zu den unterschiedlichen Steuerarten findest du bei Steuern im Kleingewerbe.

Musst du eine Steuererklärung abgeben?

Wenn du Arbeitslohn mit Lohnsteuerabzug bekommst und deine positiven steuerpflichtigen Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug mehr als 410 Euro betragen, besteht grundsätzlich eine Pflichtveranlagung. Das ergibt sich aus § 46 Absatz 2 Nummer 1 EStG. Bei einem einzelnen Gewerbe ist dafür in der Regel dein steuerlicher Gewinn maßgeblich, nicht der Umsatz.

Die Grenze gilt für die positive Summe der betreffenden Einkünfte. Hast du also zusätzlich etwa Vermietungseinkünfte oder weitere Einkünfte ohne Steuerabzug, können diese mitgerechnet werden. Der Härteausgleich kann die steuerliche Belastung im unteren Bereich mildern. Er hebt die Pflicht zur Abgabe nicht einfach auf.

Was bedeutet „positiv“ hier? Ein steuerlicher Verlust aus einer Einkunftsart kann die Summe beeinflussen. Bei mehreren Einkunftsquellen wird es schnell unübersichtlich. Deshalb solltest du neben dem Gewinn aus deinem Gewerbe auch weitere Einkünfte ohne Steuerabzug zusammentragen.

Auch unterhalb dieser Schwelle kann eine Erklärung vorgeschrieben sein. Das gilt zum Beispiel bei bestimmten Steuerklassenkombinationen, gleichzeitigem Lohn von mehreren Arbeitgebern oder wenn das Finanzamt dich zur Abgabe auffordert. Die Pflicht hängt also nicht nur vom Nebengewerbe ab. Prüfe deine gesamte Situation.

Eine freiwillige Erklärung kann sich lohnen, wenn du zu viel Lohnsteuer gezahlt hast. Ob sich das rechnet, hängt von deinen Zahlen ab. Wenn du zur Abgabe verpflichtet bist, reichst du die Erklärung auch dann ein, wenn du erwartest, dass keine Nachzahlung entsteht.

Was ist mit einem kleinen Gewinn? Auch hier zählt der Blick auf deine gesamte Situation.

Was bedeutet der Härteausgleich bei kleinen Nebeneinkünften?

Der Härteausgleich federt den Übergang ab, wenn die nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegenden Einkünfte knapp über 410 Euro liegen. Für diese Pflichtveranlagungsfälle sieht § 70 EStDV einen Abzug vom Einkommen vor, soweit die maßgeblichen Einkünfte unter 820 Euro liegen. Der Abzug kann höchstens so hoch sein wie diese Einkünfte.

Das ist eine gleitende Entlastung. Sie verhindert einen harten Sprung direkt oberhalb der 410-Euro-Grenze. Bei bis zu 410 Euro werden die Einkünfte in den genannten Fällen grundsätzlich vom Einkommen abgezogen. Über 410 Euro wird die zusätzliche Belastung stufenweise aufgebaut, bis der Härteausgleich bei 820 Euro ausläuft.

Ein vereinfachtes Beispiel: Dein Gewinn beträgt 600 Euro und weitere nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegende Einkünfte hast du nicht. Der rechnerische Härteausgleich beträgt dann grundsätzlich 220 Euro, also der Abstand zu 820 Euro. Die genaue Berechnung kann sich durch gesetzlich vorgesehene Abzüge und andere Einkünfte ändern.

Wichtig: Die Schwellenwerte beziehen sich auf Einkünfte, nicht auf deinen Umsatz. Außerdem ist der Härteausgleich kein eigener Freibetrag für jeden Betrieb. In deinem Steuerbescheid sollte die Berechnung berücksichtigt sein. Bei einem komplizierten Fall frag beim Finanzamt oder in einer Steuerberatung nach.

Welche Anlagen brauchst du für die Steuererklärung?

Als Einzelunternehmer mit Gewerbe brauchst du für die Einkommensteuer typischerweise den Hauptvordruck, die Anlage G und die Gewinnermittlung. Anlage G erfasst deine Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Mit der EÜR stellst du Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenüber, sofern du deinen Gewinn auf diesem Weg ermittelst.

Die EÜR wird grundsätzlich elektronisch übermittelt. Das schreibt § 60 Absatz 4 EStDV vor. In einem Härtefall kann das Finanzamt auf Antrag auf die elektronische Übermittlung verzichten. Deine Lohnangaben werden dem Finanzamt normalerweise elektronisch vom Arbeitgeber gemeldet. Prüfe sie trotzdem in der vorausgefüllten Erklärung.

Formular oder Unterlage Wofür brauchst du sie? Was du dafür vorbereitest
Hauptvordruck Persönliche Angaben und Einkommensteuerberechnung Steuer-ID, Bankverbindung und weitere persönliche Angaben
Anlage G Gewinn oder Verlust aus deinem Gewerbe Ergebnis deiner Gewinnermittlung
Anlage EÜR Einnahmen und Ausgaben des Betriebs Rechnungen, Quittungen und Aufzeichnungen
Anlage Vorsorgeaufwand Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung und weitere Vorsorgeangaben Versicherungsdaten, soweit erforderlich

Die Anlage Vorsorgeaufwand ist nicht allein wegen eines Gewerbes nötig, sie gehört jedoch oft zur Einkommensteuererklärung. Je nach Situation kommen weitere Anlagen dazu. Belege schickst du nicht pauschal mit. Bewahre sie geordnet auf und reiche sie ein, wenn das Finanzamt sie anfordert. Fehlt ein Beleg? Frag beim Finanzamt nach, bevor du etwas schätzt.

Die Gewerbeanmeldung ist ein eigener Schritt und ersetzt keine Steuererklärung. Wenn du noch am Anfang stehst, erklärt die Anleitung Nebengewerbe anmelden den Ablauf vom Gewerbeamt bis zum Finanzamt.

Beispielrechnung: Gehalt plus Nebengewerbe

Angenommen, dein steuerpflichtiger Anteil aus dem Arbeitslohn beträgt nach den dazugehörigen Abzügen 38.000 Euro. Dein Gewerbe hat 6.000 Euro Betriebseinnahmen und 2.000 Euro abzugsfähige Betriebsausgaben. Der Gewinn liegt damit bei 4.000 Euro.

Für die Einkommensteuer werden die Einkünfte zusammen betrachtet. In stark vereinfachter Form stehen also 38.000 Euro aus dem Arbeitslohn und 4.000 Euro Gewinn aus dem Gewerbe nebeneinander. Die steuerliche Bemessungsgrundlage steigt um den Gewinn, bevor weitere Abzüge und die konkrete Berechnung berücksichtigt werden.

Das Beispiel zeigt nicht deine spätere Steuerrechnung. Die 38.000 Euro sind ausdrücklich kein Bruttogehalt. Von deinem Bruttogehalt gehen unter anderem Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Vorsorgeaufwendungen in die steuerliche Ermittlung ein. Wie hoch eine mögliche Nachzahlung ausfällt, lässt sich deshalb nicht einfach aus deinem Monatslohn ablesen.

Für deinen Alltag hilft eine simple Routine. Halte Zahlungseingänge und betriebliche Kosten fest und leg einen Teil des Gewinns zurück. Mit der ersten Steuererklärung wird klarer, wie deine Vorauszahlungen aussehen könnten. Dafür musst du nicht raten.

Welche Fristen und Vorauszahlungen gelten 2026?

Die Einkommensteuererklärung für das Steuerjahr 2026 ist grundsätzlich sieben Monate nach Jahresende fällig. Weil der 31. Juli 2027 ein Samstag ist, läuft die Frist nach § 108 AO am nächsten Werktag ab, also am Montag, 2. August 2027. Lässt du die Erklärung von einer steuerberatenden Person erstellen, gilt im Regelfall die Frist bis Ende Februar des zweiten Folgejahres, für 2026 also bis 29. Februar 2028.

Diese Termine gelten für die Erklärung zum Steuerjahr 2026. Falls du gerade deine Erklärung für 2025 fertigstellst, ist die allgemeine Frist bereits der 31. Juli 2026 gewesen. Bei einer Beratung gilt grundsätzlich Ende Februar 2027, wobei das Datum wegen des Sonntags auf den nächsten Werktag fällt. Individuelle Fristverlängerungen und Aufforderungen des Finanzamts können die Lage verändern.

Erklärung für Ohne steuerliche Beratung Mit steuerlicher Beratung, im Regelfall
Steuerjahr 2025 31. Juli 2026 1. März 2027
Steuerjahr 2026 2. August 2027 29. Februar 2028

Das Finanzamt kann Einkommensteuer-Vorauszahlungen festsetzen, wenn es für das laufende Jahr eine Nachzahlung erwartet. Gesetzlich sind die Zahlungstermine der 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Vorauszahlungen werden grundsätzlich nur festgesetzt, wenn sie mindestens 400 Euro im Kalenderjahr und mindestens 100 Euro je Zahlungstermin betragen.

Die Höhe richtet sich meist nach deiner letzten Steuerfestsetzung. Ändert sich dein Gewinn deutlich, kannst du eine Anpassung beantragen. Plane die Termine in deinem Kalender und rechne das Geld nicht als frei verfügbares Einkommen ein.

Häufige Fragen

Hier findest du Antworten auf Fragen, die bei der ersten Erklärung oft auftauchen. Die Details hängen von deiner Tätigkeit und deiner übrigen Steuersituation ab.

Muss ich auch bei einem Verlust eine Steuererklärung abgeben?

Ein Verlust löst nicht allein die Pflichtveranlagung wegen positiver Nebeneinkünfte über 410 Euro aus. Andere Gründe können trotzdem eine Erklärungspflicht auslösen. Eine Erklärung kann auch sinnvoll sein, damit das Finanzamt den Verlust steuerlich berücksichtigt.

Hast du weitere Einkünfte? Dann prüfst du die Pflicht nicht nur anhand des Betriebsverlusts.

Zählt mein Umsatz oder mein Gewinn für die 410-Euro-Grenze?

Entscheidend ist grundsätzlich die positive Summe der steuerpflichtigen Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug. Bei einem Gewerbe wird dafür üblicherweise der Gewinn betrachtet. Umsatz abzüglich betrieblicher Ausgaben ergibt den Ausgangspunkt deiner Gewinnermittlung.

Machst du schon eine EÜR? Dann hast du die passende Grundlage für den Gewinn.

Muss ich die EÜR mit der Steuererklärung einreichen?

Wenn du deinen Gewinn mit der EÜR ermittelst, übermittelst du sie grundsätzlich elektronisch. Eine Ausnahme kann das Finanzamt auf Antrag bei unbilliger Härte zulassen. Auch für die EÜR musst du deine Unterlagen und Belege aufbewahren.

Wird mein Nebengewerbe direkt vom Gehalt versteuert?

Dein Arbeitgeber behält Lohnsteuer nur auf den Arbeitslohn ein. Der Gewinn aus dem Nebengewerbe wird über die Einkommensteuererklärung mit deinem übrigen Einkommen besteuert. Deshalb kann nach dem Steuerbescheid eine Nachzahlung entstehen.

Willst du die Nachzahlung besser planen? Leg regelmäßig Geld zurück.

Wann muss ich Vorauszahlungen leisten?

Vorauszahlungen leistest du nur, wenn das Finanzamt sie durch Bescheid festsetzt. Die gesetzlichen Termine liegen am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Sie orientieren sich meist an deiner letzten Steuerfestsetzung.

Fällt bei einem Kleingewerbe keine Einkommensteuer an?

Doch, auch ein kleines Gewerbe kann Einkommensteuer auf den Gewinn auslösen. „Kleingewerbe“ befreit dich nicht automatisch davon. Umsatzsteuer und Gewerbesteuer folgen eigenen Regeln, mehr dazu steht im Beitrag zum Gewerbesteuer-Freibetrag.

Kann ich bei nur 300 Euro Gewinn freiwillig eine Erklärung abgeben?

Ja, eine freiwillige Einkommensteuererklärung ist grundsätzlich möglich, wenn keine Erklärungspflicht besteht. Sie kann sich lohnen, wenn du zum Beispiel zu viel Lohnsteuer gezahlt hast. Prüfe zugleich, ob ein anderer Grund eine Pflichtveranlagung auslöst.

Dein nächster Schritt

Sammle heute die Einnahmen und Ausgaben deines Betriebs und notiere deinen voraussichtlichen Gewinn. Danach kannst du prüfen, ob die 410-Euro-Grenze oder ein anderer Pflichtgrund für dich greift. Bei offenen Sonderfällen helfen das Finanzamt oder eine Steuerberatung.

Quellen